伍藻华

 

    为贯彻实施财务管理制度的修订工作，按北京总部要求，项目公司财务管理制度修订小组于2011年6月1日成立，其主要任务是修订《中民燃气项目公司财务管理制度》。现将修订工作情况汇总如下，供广大员工尤其是财务工作人员参考借鉴：

 

    一、修订的基本内容：

    制度第一篇是“会计政策”，其修订内容是（1）原财务管理制度与新准则有冲突的部分；（2）会计制度向会计准则转换后会计科目及核算内容有变化的部分；（3）根据工作实际情况需要修订的部分。我们工作的程序是通过《企业会计制度》和《企业会计准则》对比分析,根据准则要求,对会计核算和编制会计报表时所采用的具体原则、方法和程序进行修订，以适应企业会计核算的要求。第二篇是“会计基础工作规范”，我们按项目公司财务部门及财务人员的工作职责、工作标准等进行修订。第三篇是“财务管理制度”，本篇规定了项目公司在各项经济业务运作中的财务管控内容，包括资产管理制度、财务保障制度、会计核算制度、投资管理制度、经济业务流程等七部分，这也是比较复杂的一部分,我们根据项目公司的实际业务,结合财务部的实际工作经验,重点采纳项目公司的收集反馈意见，再配合业务操作性进行修订。第四篇是“财务会计报告格式”，包括日常的报表要求、格式等，我们在09年转换的基础上进行修订完善。

 

    我们的工作指引是，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》法规规定，重点采用项目公司“财务管理制度修订意见征集表”意见，结合中民业务特点修订。修订小组人员在北京总部领导的指导下，召开了四次修订工作会议，依据会议精神展开修订工作，涉及到具体财务操作等问题，修订小组成员根据实际工作经验，考虑执行过程中可能遇到的情况，对不符合项目公司实际情况的条款进行删减、修改，从而确保制度的实用性和针对性；关于审批程序、权限设置、部门牵制、相关概念的定义范围是否完整，说明是否全面，是否涵盖了经济业务的所有情况，修订小组依据制度修订意见的收集、整理进行逐条讨论，对定性的概念细化，尽量避免概念模糊，确保内容的准确性和完整性。经过修订小组三次审定工作，于2011年9月20日形成终稿并报北京总部审批、下发。10月18日至20日，北京总部在贵阳组织了修订后的《中民燃气项目公司财务管理制度》培训，大家通过分组讨论对新版制度中存在的不足提出了修改建议，后续工作由北京总部财务管理部负责继续完善。

 

    二、修订的思路和程序：

    财务管理制度修订是每一个管理工作者最关心的业务技术问题,我们在大量调研的基础上,主要分以下几个阶段。

    1、准备阶段：明确修订2004版的财务管理制度的目的和意义，成立制度修订小组，制定修订计划、人员分工。

    2、调查分析阶段：在制度修订前，根据财务管理制度修订的内容在项目公司进行充分调查与分析、全面了解原制度的执行情况、经济业务的处理程序和方法、各项目公司对制度修订的要求。

    3、具体修订阶段：修订小组人员针对各项目公司的反馈意见进行讨论，根据提出修订的内容和原因，认真地参照准则进行修订。具体修订的工作过程是对拟定的修订内容逐条讨论、全面综合调整、广泛征求意见、考虑内部控制的要求，尽量加强制度的可操作性。

    4、完成初稿的编制及初稿下发征求意见：制度在初次修订完之后，再次

征求意见使其更加完善。在修订过程中，有考虑不周的，通过征求意见发现偏差，检查缺陷，有利于修订工作再次改进。

 

    三、完成进度

    2011年6月1日，制度修订工作组第一次会议召开，会上制定了工作计划表，明确了人员分工。会后，修订工作紧锣密鼓的展开。制度修订期间，修订组针对项目公司对制度的修订意见，结合自身的工作经验与实际情况，反复讨论、修改、校对，三议其稿，最终于9月底完成了制度三稿的修订与下发。制度修订工作虽历时较长，但计划周详、分工明确，各项工作都有条不紊的进行，顺利的完成了各个阶段的修订任务。

 

    四、其他

    在制度的修订过程中，得到了北京总部领导的全程指导，其他相关部门的支持和帮助，得到了项目公司的精诚合作，在此表示衷心的感谢。

 

（作者系盐亭中民燃气有限公司副总经理兼财务总监

项目公司财务管理制度修订工作组组长）